Teil 2 unserer Artikelserie zu US-Firmengründungen – von Swiss Corporate Solution Ltd. (Swicor)
Die Florida LLC gilt seit Jahren als eine der beliebtesten Gesellschaftsformen für internationale Unternehmer, digitale Nomaden und Perpetual Traveler. Ursprünglich populäre Artikel zu diesem Thema stammen jedoch häufig aus den Jahren 2019–2023 – und genau in dieser Zeit hat sich einiges verändert: Meldepflichten wurden verschärft, ein US-Transparenzregister eingeführt und teilweise wieder zurückgenommen, und die Körperschaftsteuer wurde dauerhaft neu geregelt.
Dieser Artikel ordnet die Florida LLC 2026 realistisch ein: Was stimmt an den Steuerfreiheits-Versprechen wirklich, welche Meldepflichten werden in älteren Artikeln oft unterschätzt oder falsch dargestellt, und was kostet eine Florida LLC tatsächlich im laufenden Betrieb?
Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung. Als Swiss Corporate Solution Ltd. (Swicor) unterstützen wir bei der Gründung und laufenden Betreuung von US-Gesellschaften, einschließlich Florida LLCs.
1. Warum gerade Florida bei internationalen Gründern beliebt ist
Anders als Wyoming oder Delaware, die vor allem wegen niedriger Gebühren und liberalen Gesellschaftsrechts gewählt werden, punktet Florida mit einer Kombination aus guter Erreichbarkeit, einem großen internationalen Bankenplatz rund um Miami und dem Fehlen einer persönlichen Einkommensteuer auf Bundesstaatsebene. Für Unternehmer, die tatsächlich vor Ort ein Geschäftskonto eröffnen möchten, was bei vielen traditionellen US-Banken nach wie vor persönliches Erscheinen voraussetzt, ist Florida oft praktischer erreichbar als etwa Wyoming, gerade auf dem Weg zwischen Europa und Lateinamerika.
Wichtig zu wissen: Florida erhebt zwar keine persönliche Einkommensteuer, wohl aber eine Körperschaftsteuer von 5,5 % auf C-Corporations. Für die klassische Single-Member-LLC mit ausländischem Gesellschafter ist das in der Regel jedoch nicht relevant, da diese Gesellschaftsform steuerlich transparent behandelt wird (siehe Abschnitt 2).
2. Die steuerliche Grundidee der Florida LLC – und ihre Grenzen
Eine Florida LLC, die zu 100 % einer einzelnen Person außerhalb der USA gehört (Single-Member-LLC) und in den USA keine eigene Betriebsstätte unterhält, wird von der IRS steuerlich als „Disregarded Entity“ behandelt: Es wird keine eigenständige Körperschaftsteuer erhoben, das Einkommen wird direkt dem Gesellschafter zugerechnet („Pass-Through-Taxation“).
Das bedeutet aber nicht automatisch „steuerfrei“. Es bedeutet steuerfrei in den USA für den ausländischen Gesellschafter, solange kein US-Nexus vorliegt. Ob die Person selbst tatsächlich keine Steuer zahlt, hängt vollständig von ihrem persönlichen Wohnsitz ab:
- Lebt sie in einem Hochsteuerland mit Wohnsitzbesteuerung (z. B. Deutschland, Österreich), wird das Einkommen dort grundsätzlich einkommensteuerpflichtig. Die deutsche Finanzverwaltung stuft eine LLC wegen ihrer Haftungsbeschränkung zudem in der Praxis häufig als Kapitalgesellschaft statt als Personengesellschaft ein, was zusätzliche Nachteile bedeuten kann, wenn keine passende Vertragsgestaltung vorliegt.
- Lebt sie in einem Land mit Territorialbesteuerung oder ist als Perpetual Traveler ohne steuerlichen Wohnsitz unterwegs, bleibt das im Ausland erzielte Einkommen in vielen Fällen tatsächlich unversteuert.
Die Florida LLC ist also kein universelles Steuersparmodell, sondern ein Baustein, der nur zusammen mit der eigenen Wohnsitzsituation funktioniert.
3. Die wichtigste Korrektur: Form 5472 ist für die meisten Auslands-LLCs Pflicht
Hier liegt der größte Irrtum, der in älteren Artikeln zu diesem Thema noch kursiert: Die Aussage, das Formular 5472 sei „in den meisten Fällen für LLC-Besitzer gar nicht relevant“, ist seit einer Regeländerung im Jahr 2017 nicht mehr zutreffend und kann teuer werden.
Seit Steuerjahren, die am oder nach dem 1. Januar 2017 beginnen, muss jede zu 100 % ausländisch gehaltene Single-Member-LLC („foreign-owned disregarded entity“) jährlich ein Formular 5472 zusammen mit einer sogenannten Pro-forma-1120 einreichen. Unabhängig davon, ob überhaupt Gewinn erzielt wurde und unabhängig davon, ob Geschäfte mit verbundenen Personen stattfanden. Gemeldet werden müssen unter anderem Kapitaleinlagen, Entnahmen sowie sämtliche Zahlungen oder geldwerten Leistungen zwischen der Gesellschaft und dem Gesellschafter oder anderen nahestehenden Personen.
Das Risiko bei Nichteinhaltung ist erheblich: Die Grundstrafe für ein verspätet oder gar nicht eingereichtes Formular 5472 liegt bei 25.000 US-Dollar pro Formular und Jahr und das ganz ohne dass überhaupt eine Steuerschuld entstanden sein müsste. Bleibt die Einreichung nach einer IRS-Mitteilung weiterhin aus, können alle 30 Tage weitere 25.000 US-Dollar hinzukommen, ohne gesetzliche Obergrenze.
Praktisch bedeutet das:
- Die Einreichung erfolgt in der Regel bis zum 15. April des Folgejahres (bei kalenderjahrgleichem Wirtschaftsjahr), mit der Möglichkeit einer automatischen 6-monatigen Fristverlängerung über Formular 7004. Diese muss jedoch vor Ablauf der ursprünglichen Frist beantragt werden.
- Formular 5472 kann für ausländisch gehaltene Disregarded Entities nicht elektronisch eingereicht werden, sondern muss postalisch oder per Fax übermittelt werden.
- Bei mehreren ausländischen Gesellschaftern ist für jeden ein eigenes Formular 5472 erforderlich. Ein gemeinsames Formular für mehrere Gesellschafter reicht nicht aus.
- Auch reine Kapitaleinlagen ohne laufenden Geschäftsbetrieb („zero activity“) befreien nicht automatisch von der Meldepflicht.
Diese Pflicht betrifft ausdrücklich nicht Mehrpersonen-LLCs, die in den USA steuerlich bereits als Personengesellschaft (Partnership) behandelt werden. Hier gelten andere Meldevorschriften. Wer unsicher ist, ob und in welcher Form eine Meldepflicht besteht, sollte das vor der ersten Frist prüfen lassen, nicht danach.
4. FBAR – was tatsächlich gemeldet werden muss
Neben Formular 5472 wird häufig auch das FBAR (Report of Foreign Bank and Financial Accounts, FinCEN Form 114) angesprochen. Hier ist die Unterscheidung wichtig: FBAR-Pflichten treffen grundsätzlich US-Personen (US-Staatsbürger, Green-Card-Inhaber und bestimmte US-Steuerinländer) mit Auslandskonten über insgesamt 10.000 US-Dollar. Nicht jedoch grundsätzlich eine ausländische Privatperson, die lediglich Gesellschafter einer US-LLC ist und selbst keine US-Person ist. Für die eigentliche Situation der meisten internationalen Florida-LLC-Gründer, ausländischer Wohnsitz, kein US-Pass, keine Green Card, steht daher in der Regel Formular 5472 im Vordergrund, nicht FBAR. Da FBAR-Pflichten jedoch von der persönlichen Staatsangehörigkeits- und Aufenthaltssituation abhängen, sollte dies im Einzelfall nicht ungeprüft angenommen werden.
5. Das US-Transparenzregister: aktueller Stand 2026
Ältere Artikel verweisen oft darauf, dass es in den USA „kein Transparenzregister der wirtschaftlich Berechtigten“ gebe, im Gegensatz zu vielen EU-Ländern. Das stimmte über Jahre, änderte sich zwischenzeitlich, und wurde inzwischen wieder zurückgenommen, was den aktuellen Stand etwas komplizierter macht als früher:
- Mit dem Corporate Transparency Act (CTA) wurde ab 2024 grundsätzlich ein Meldesystem für wirtschaftlich Berechtigte (Beneficial Ownership Information, BOI) beim Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) eingeführt, das ursprünglich auch US-amerikanische LLCs und Corporations betraf.
- Im März 2025 hat FinCEN diese Pflicht durch eine Zwischenverordnung jedoch wieder auf ausländische, in den USA registrierte Gesellschaften beschränkt. In den USA gegründete Gesellschaften, also auch eine ganz normale Florida LLC, sind seither von der BOI-Meldepflicht befreit, unabhängig davon, ob die Gesellschafter US-Personen sind oder nicht.
- Diese Regelung ist Stand 2026 weiterhin in Kraft, gilt aber offiziell als vorläufige Zwischenverordnung. Eine endgültige Regelung war für Ende 2025 angekündigt, verzögerte sich jedoch; im Kongress gibt es zudem Gesetzesinitiativen, die diese Ausnahme dauerhaft festschreiben wollen. Das Thema bleibt damit politisch in Bewegung.
Für die Praxis heißt das: Aktuell muss eine klassische, in den USA gegründete Florida LLC kein Beneficial-Ownership-Formular bei FinCEN einreichen. Diese Ausnahme ist jedoch keine dauerhafte Garantie. Wer eine Struktur langfristig plant, sollte diesen Punkt jährlich neu prüfen (lassen), da sich die Regel in der Vergangenheit bereits einmal geändert hat.
6. Was eine Florida LLC 2026 wirklich kostet
Realistische, aktuelle Zahlen für eine Florida LLC:
- Gründung (Articles of Organization): einmalig rund 125 US-Dollar an den Florida Department of State.
- Jährlicher Annual Report: 138,75 US-Dollar, fällig jeweils zwischen dem 1. Januar und dem 1. Mai. Wird diese Frist verpasst, fällt automatisch eine Verspätungsgebühr von 400 US-Dollar an. Diese kann nach Gesetzeslage nicht reduziert oder erlassen werden. Wird der Annual Report bis zum dritten Freitag im September weiterhin nicht eingereicht, wird die Gesellschaft von Amts wegen aufgelöst (Administrative Dissolution).
- Registered Agent: je nach Anbieter meist zwischen 100 und 300 US-Dollar pro Jahr, falls kein eigener Sitz in Florida besteht.
- Geschäftsadresse / virtuelles Büro: abhängig vom gewählten Modell (siehe unten), meist im niedrigen dreistelligen Bereich pro Jahr.
- Bundeskörperschaftsteuer: für die typische Single-Member-Disregarded-Entity in der Regel 0 US-Dollar, da keine Körperschaftsteuererklärung abzugeben ist.
- Compliance-Kosten (Formular 5472 / Pro-forma 1120): je nach Aufwand und Anbieter meist zwischen 300 und 800 US-Dollar jährlich, wenn ein US-Steuerberater (CPA) beauftragt wird.
Wer diese Zahlen mit den 2019 kursierenden Kostenschätzungen vergleicht, wird feststellen, dass insbesondere die Bußgeldrisiken bei Formular 5472 seither erheblich gestiegen sind. Ein Grund mehr, hier nicht auf reine „Billig-Gründungspakete“ ohne laufende Betreuung zu setzen.
7. Geschäftskonto, Banking und Zahlungsdienstleister
Wegen der FATCA-Gesetzgebung bleibt es für eine US-LLC weiterhin schwierig, ein Geschäftskonto außerhalb der USA zu eröffnen. Innerhalb der USA ist die Kontoeröffnung inzwischen deutlich einfacher geworden als noch vor einigen Jahren:
- Klassische Banken im Raum Miami eröffnen Konten häufig bereits nach zwei Wochen Firmenbestand und mit vorliegender EIN-Nummer, meist bei persönlichem Erscheinen.
- Zunehmend bieten auch reine Online-Banken und Fintech-Anbieter für US-Unternehmen Kontoeröffnungen mit Remote-Verifizierung an, teils inklusive Kontoverbindungen in mehreren Währungen.
- Zahlungsdienstleister wie Stripe oder PayPal funktionieren mit einer US-LLC in der Regel reibungslos, häufig zu günstigeren Gebührensätzen als etwa in Deutschland ansässige Konten.
Wichtig für die Praxis: Eine Postadresse ist für den Kartenversand meist erforderlich, und für die Verifizierung amerikanischer Konten wird häufig eine US-Mobilfunknummer benötigt, die sich unkompliziert über internationale SIM- oder eSIM-Anbieter mit US-Rufnummer einrichten lässt.
8. Nexus, US-Kunden und Betriebsausgaben richtig verstehen
Ein weiterer verbreiteter Mythos lautet, eine US-LLC müsse zwingend jeglichen US-Umsatz vermeiden. Das stimmt nur teilweise: Solange die LLC keinen sogenannten „Nexus“ auslöst, also keine Betriebsstätte, keine Mitarbeiter und keinen ständigen Vertreter in den USA unterhält, können auch Kunden mit Sitz in den USA bedient werden, ohne dass automatisch eine US-Steuerpflicht entsteht. Persönlicher Kundenkontakt auf US-Territorium sollte dabei dennoch vermieden werden, ebenso eine feste physische Präsenz.
Zum Thema Betriebsausgaben: Es kursiert die Vorstellung, man könne mit einer US-Gesellschaft „sein gesamtes Leben über die Firmenkreditkarte finanzieren“ und dadurch praktisch jeden Gewinn verschwinden lassen. Hier ist Vorsicht geboten! Echte Betriebsausgaben (etwa Geschäftsreisen, Arbeitsmittel oder Marketingkosten) sind unter den üblichen IRS-Regeln absetzbar, solange ein tatsächlicher geschäftlicher Zusammenhang besteht und die Ausgaben entsprechend dokumentiert werden. Rein private Ausgaben systematisch als Geschäftsausgaben zu deklarieren, ist dagegen keine Steueroptimierung, sondern grundsätzlich unzulässig und kann im Fall einer Prüfung zu Steuernachzahlungen und Strafen führen. Eine saubere, nachvollziehbare Trennung zwischen privaten und geschäftlichen Ausgaben bleibt daher auch bei einer steuertransparenten LLC empfehlenswert.
9. Der deutsch-amerikanische Freundschaftsvertrag – Mythos und Realität
Ein Punkt, der in älteren Artikeln oft richtig, aber missverständlich dargestellt wird: Der deutsch-amerikanische Freundschafts-, Handels- und Schifffahrtsvertrag von 1954 ist tatsächlich ein weiterhin gültiges bilaterales Abkommen. Der Bundesgerichtshof hat 2003 bestätigt, dass eine in den USA gegründete Gesellschaft in Deutschland auch dann rechts- und parteifähig bleibt, wenn sich ihr tatsächlicher Verwaltungssitz in Deutschland befindet. Eine Ausnahme von der sonst strengen Sitztheorie des deutschen internationalen Gesellschaftsrechts, die selbst für viele EU-Gesellschaften nicht gilt.
Das bedeutet jedoch nicht, dass der Vertrag automatisch eine Steuerbefreiung begründet. Er sichert im Kern die zivilrechtliche Anerkennung und Rechtsfähigkeit der Gesellschaft. Die steuerliche Behandlung richtet sich weiterhin nach dem deutschen Steuerrecht, dem Doppelbesteuerungsabkommen und der Frage, wo sich Wohnsitz und tatsächliche Geschäftsleitung befinden.
10. Fazit und wie Swicor unterstützen kann
Die Florida LLC ist 2026 weiterhin eine der unkompliziertesten und kostengünstigsten Möglichkeiten, international zu unternehmen – vorausgesetzt, man kennt die tatsächlichen Spielregeln:
- Steuerlich transparent, aber nicht automatisch steuerfrei: Entscheidend ist der persönliche Wohnsitz, nicht der Sitz der Gesellschaft.
- Formular 5472 ist Pflicht, nicht die Ausnahme: Für praktisch jede zu 100 % ausländisch gehaltene Single-Member-LLC besteht seit 2017 eine jährliche Meldepflicht mit empfindlichen Bußgeldern bei Versäumnis.
- Das US-Transparenzregister betrifft aktuell keine US-gegründeten Gesellschaften – diese Ausnahme sollte aber jährlich neu geprüft werden, da sie politisch nicht endgültig zementiert ist.
- Laufende Kosten sind überschaubar, aber der jährliche Annual Report (138,75 US-Dollar, Frist 1. Mai) sollte wegen der nicht verhandelbaren 400-Dollar-Verspätungsgebühr nicht verpasst werden.
- Betriebsausgaben müssen echten geschäftlichen Bezug haben – die Idee, private Lebenshaltungskosten pauschal steuerlich verschwinden zu lassen, ist kein legales Modell.
Swiss Corporate Solution Ltd. (Swicor) begleitet Dich bei der Gründung Deiner Florida LLC von der ersten Einschätzung Deiner Wohnsitzsituation über die eigentliche Gründung bis hin zu Geschäftskonto, laufender Formular-5472-Compliance und Jahresabschluss. Nimm über trustcon.ch Kontakt mit unserem Team auf, bevor Du Dich auf ein Gründungspaket festlegst. Gerade die Compliance-Seite entscheidet oft darüber, ob eine LLC langfristig günstig bleibt oder zum Risiko wird.
11. Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Ist eine Florida LLC wirklich steuerfrei? Für den ausländischen Gesellschafter in den USA selbst: ja, solange kein US-Nexus vorliegt. Ob auch keine Steuer im Wohnsitzland anfällt, hängt ausschließlich vom persönlichen steuerlichen Wohnsitz ab – bei Wohnsitz in einem Hochsteuerland wie Deutschland besteht in der Regel dennoch eine Steuerpflicht.
Muss ich für meine Florida LLC eine US-Steuererklärung abgeben? Eine klassische Körperschaftsteuererklärung entfällt bei einer ausländisch gehaltenen Single-Member-LLC in der Regel. Verpflichtend ist jedoch meist die jährliche Einreichung von Formular 5472 zusammen mit einer Pro-forma-Form 1120 – unabhängig von Gewinn oder Geschäftstätigkeit.
Was passiert, wenn ich Formular 5472 nicht einreiche? Es droht eine Grundstrafe von 25.000 US-Dollar pro Formular und Jahr, mit möglichen weiteren 25.000 US-Dollar für je 30 Tage Verzug nach einer IRS-Mitteilung – auch wenn keine tatsächliche Steuerschuld besteht.
Muss meine Florida LLC ein Beneficial-Ownership-Formular bei FinCEN einreichen? Stand 2026 nein: In den USA gegründete Gesellschaften sind seit März 2025 von dieser Meldepflicht befreit. Diese Regelung gilt aktuell als Zwischenverordnung und sollte im Zeitverlauf beobachtet werden.
Was kostet eine Florida LLC laufend? Der jährliche Annual Report kostet 138,75 US-Dollar (Frist 1. Mai, sonst 400 US-Dollar Verspätungszuschlag). Dazu kommen üblicherweise Kosten für Registered Agent, Geschäftsadresse und gegebenenfalls einen US-Steuerberater für Formular 5472.
Kann ich mit einer Florida LLC auch US-Kunden bedienen? Ja, solange kein „Nexus“ ausgelöst wird – also keine Betriebsstätte, keine Mitarbeiter und kein ständiger Vertreter in den USA. Persönlicher Kundenkontakt auf US-Boden sollte vermieden werden.
Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung. Steuerliche und regulatorische Regelungen können sich ändern. Für eine individuelle Einschätzung Deiner Situation kontaktiere Swiss Corporate Solution Ltd. (Swicor) über trustcon.ch.